增值税控制系统专用设备和技术维护费用
作者:    发布于:2021-05-13    文字:【】【】【
本文摘要:鸭脖娱乐,鸭脖娱乐app下载,鸭脖娱乐官网,首次购买增值税控制系统专用设备支付的费用和可支付的技术维护费用,当月认证但申报纳税金额转出:借款:管理费用112950固定资产200应支付增值税金额-应支付增值税金额178-600-60-60-600-60-60-60-6000-60-600-60-600-600-60-600-50000借款:应纳税-简易税减免税1280贷款:管理费1280特别注意这个案例中隐含了很多增值税的基本常识。

政策规定财政部、国家税务总局关于增值税控制系统专用设备和技术维护费用减去增值税税额的政策通知财税〔2012〕15号第一条规定,增值税纳税人2011年12月1日后首次购买增值税控制系统专用设备包括单独发票机支付的费用,可以购买增值税控制系统专用设备获得的增值税专用发票和支付的技术维护费用,技术维护服务机构发行的技术维护费用发票根据上述文件规定,2011年12月1日以后,企业首次购买增值税控制系统专用设备支付的费用和支付的技术维护费用,具体扣除项目税额,扣除增值税的应纳税额分为以下几种情况:1纳税人首次购买专用设备支付的费用,全额扣除增值税的应纳税额,不得扣除项目税额,不足扣除的可转换下期继续扣除的2纳税人首次购买专用设备支付的费用,按规定申报扣除项目税额,不得全额扣除增值税的应纳税额,3购买非增值税控制系统的专用设备,如果不能按照10年前的计算计算机构进行扣除技术费用,不足额扣除1月份的计算计算机构进行扣除,不足额扣除项目扣除。会计处理会201622号文件规定,根据现行增值税制度的规定,企业首次购买增值税控制系统专用设备支付的费用和支付的技术维护费,允许在增值税应纳税额中全额扣除的,按规定扣除的增值税应纳税额,借用应纳税-应纳税应纳税科目,借用管理费用等科目。

1.购买增值税控制系统专用设备支付的费用和支付的技术维护费用当期,没有简单的税收计算项目和一般的税收计算方法项目需要支付增值税:应支付税金-应支付增值税减免税金贷款:营业外收入-减免税金/管理费用-税收控制技术维护费等科目首次购买增值税控制系统专用设备支付的费用减少应支付增值税金额,计入营业外收入-减免税金或购买增值税控制系统专用设备计入的应对科目2.购买增值税控制系统专用设备支付的费用和支付的技术维护费用的当期,只有简易计税项目和简易计税项目的纳税额才能全额减少:应纳税-简易计税减免税贷款:营业外收入-减免税/管理费用-税技术维护费等科目3.购买或支付当期未减免,后期有简易计税项目,减少简易计税项目应纳税额时,建议红冲应纳税-应纳税增值税减免税未抵消金额贷款:应纳税-应纳税增值税减免税红字贷款:应纳税-应纳税减免税-应纳税-简易计税减免税,应纳税的应纳税人应纳税4.购买和支付期限没有减少,过年结束,需要将应缴纳税金-应缴纳增值税减免税的馀额结束到该科目的年初数。备注:根据现行增值税制度的规定,企业首次购买增值税控制系统专用设备支付的费用和支付的技术维护费,允许在增值税应纳税额中全额扣除的同时,当期扣除不完全可以转换下期扣除,没有扣除期限的限制,另外,购买全额扣除企业应纳税额会计处理案例2017年5月提供房地产服务的一般纳税人,用银行存款首次购买增值税控制系统专用设备的费用为880元,包括税价、打印机购买2340元的税价和缴纳的技术维护费为400元,取得增值税专用发票,其中金额栏为3129.50元,税额栏为490.50元。会计处理如下:其中“金额”栏3129.50元=880÷117%2340÷17%get17%get40÷16%“税额”栏490.50元=880÷1117%×17%×17%×17%×17%封面400÷16%×6%1.首次购买增值税控制系统专用设备支付的费用和可支付的技术维护费用,当月认证但申报纳税金额转出:借款:管理费用1129.50固定资产200应支付增值税金额-应支付增值税金额17.8-600-60-60-600-60-60-60-6000-60-600-60-600-600-60-600-50000借款:应纳税-简易税减免税1280贷款:管理费1280特别注意这个案例中隐含了很多增值税的基本常识。例如,房地产服务销售适用税率为6%,可扣除17%的固定资产进口税额,专用发票可同时开设17%和6%等知识。

扣除

申报表填写1.当期根据说明填写增值税纳税申报表的附加资料第4行,当期无法减少,下一个纳税期的减少也需要填写增值税纳税申报表的附加资料第4行2.根据说明填写增值税减免税申报表3.当期减少的税额填写增值税纳税申报表第23行应纳税减免额本月数栏。兰州财经大学苏强教授评价:文章中关于购买增值税控制系统专用设备的支付费用和支付技术维护费用的当期会计处理,首先应该计算购买设备和支付维护费用的会计分录:借用:管理费用-增值税控制系统设备和技术维护费用、贷款:银行存款其次,根据财税2012第15号文件和财会2016第22号文件的规定,借用:应缴纳税金-应缴纳增值税减免税金,借用:管理费用-增值税控制系统设备和技术维护费用。这里不主张根据陈老师的文章计入营业外收入-减免税金。虽然对当期的损益没有影响,但是影响了利清单的项目,管理费用和营业外收入是两个不同的清单项目,如果计入营业外收入不仅不符合财会2016第22号的文件规定,而且清单项目的清单错误,对财务清单的分析非常不利,因为混淆了经常性的损益和非经常性的损益。


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